Yurt dışı gelir ve hizmet ihracı

Yurt dışına verilen hizmetlerin vergilendirilmesi, hizmet ihracı kazanç indirimi ve döviz gelirlerinin kayda alınması.

Kimler için

Yurt dışına hizmet veren yazılımcı, tasarımcı, danışman ve ihracatçılar; yurt dışı geliri olan serbest meslek erbabı

Yurt dışına yazılım, tasarım, mühendislik ve mimarlık hizmeti veren serbest meslek erbabı
Yurt dışı müşterisi olan yazılım ve bilişim şirketleri
Veri işleme, veri saklama ve veri analizi hizmeti verenler
Çağrı merkezi, ürün testi ve sertifikasyon hizmeti sunan işletmeler
Yurt dışı ödeme kuruluşları üzerinden tahsilat yapan mükellefler
Yurt dışında mukim şirketlere fatura düzenleyen Türkiye mukimi işletmeler

Kapsam

Hizmet ihracı kazanç indiriminden yararlanma koşullarının değerlendirilmesi
Yurt dışı gelirin kayda alınması ve belgelendirilmesi
Döviz kazandırıcı faaliyet kapsamının incelenmesi
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanması
Yurt dışı ödeme kuruluşları üzerinden gelen tahsilatların muhasebeleştirilmesi
KDV istisnası ve iade süreci

Süreç

Kapsam değerlendirmesi

Faaliyetin, kazanç indirimine ilişkin düzenlemenin (KVK m.10/1-ğ, GVK m.89/13) saydığı hizmetler arasında olup olmadığı incelenir.

Belge ve sözleşme düzeni

Yurt dışı müşteriyle sözleşme, fatura düzeni ve hizmetten yurt dışında yararlanıldığını gösteren kayıtlar oluşturulur.

Tahsilat ve transfer takibi

Döviz girişleri, transfer tarihleri ve banka belgeleri dönem bazında izlenir; beyan tarihine kadar transfer edilmemiş tutar tespit edilir.

Beyan ve dosyalama

İndirim beyannamede doğru satırda gösterilir, dayanak belgeler yıl bazında dosyalanır ve olası inceleme için hazır tutulur.

Sizden istenenler

Yurt dışı müşteriyle imzalanan sözleşme veya iş kabul yazışması
Düzenlenen faturalar ve fatura üzerindeki yurt dışı adres bilgisi
Ödeme kuruluşu hesap hareketlerinin dönem bazında tam dökümü
Bankaya gelen döviz transferlerine ait dekontlar ve döviz alım belgeleri
Hizmetin yurt dışında yararlanıldığını gösteren teslim kaydı veya yazışma
Varsa müşterinin bulunduğu ülkeye ait mukimlik belgesi
Türkiye’ye transfer tarihlerini gösteren banka kayıtları

Bu hizmette belge, kaydın değil hakkın kendisidir. İndirimin şartları usul şartlarıdır: faturanın kime düzenlendiği, hizmetten nerede yararlanıldığı ve paranın ne zaman Türkiye’ye geldiği sonradan telafi edilemez.

Bu liste başlangıç içindir. İşletmenizin durumuna göre eklenecek veya çıkarılacak kalemler ön görüşmede birlikte netleştirilir.

Sık karşılaşılan durumlar

Para ödeme kuruluşu bakiyesinde bekletiliyor

7491 sayılı Kanun ile eklenen şart, kazancın tamamının ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmiş olmasını arar. Platform bakiyesinde bekleyen tutar bakımından hak kaybı doğabilir.

Fatura yurt içindeki bir aracıya düzenleniyor

Hizmetten yurt dışında yararlanılması şartıyla, faturanın yurt içi bir aracıya düzenlenmesi çoğu durumda çelişir. Sözleşme yapısı fatura düzenlenmeden önce değerlendirilmelidir.

İndirim bir hak, garanti değil

Kazanç indirimi şarta bağlı bir haktır; yararlanma koşulları faaliyet türüne ve somut olaya göre farklılaşır. Kapsam ve oran mevzuatla değişebildiği için her dosya kendi yılının düzenlemesine göre değerlendirilir.

Mevzuat notu

Dikkat edilmesi gerekenler

Hizmet ihracı kazanç indirimi oranı 7491 sayılı Kanun ile değiştirilmiştir. Yararlanma koşulları faaliyet türüne göre farklılaşır; her dosya kendi şartlarında değerlendirilir.

Bu hizmet kapsamında işletmenizin durumunu değerlendirmek için ön görüşme talebinde bulunabilirsiniz. Ücret, 3568 sayılı Kanun’un 46. maddesi uyarınca tarife üzerinden ve yazılı sözleşmeyle belirlenir; bu sayfada fiyat bilgisi yer almaz.

Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve avukat veya oda görüşü yerine geçmez. Mevzuat ile tutar ve eşikler değişebilir; her durum kendi koşullarında ve yürürlükteki düzenlemeye göre değerlendirilir.