Yurt dışına verilen hizmetlerin vergilendirilmesi, hizmet ihracı kazanç indirimi ve döviz gelirlerinin kayda alınması.
01
Kimler için
Yurt dışına hizmet veren yazılımcı, tasarımcı, danışman ve ihracatçılar; yurt dışı geliri olan serbest meslek erbabı
- Yurt dışına yazılım, tasarım, mühendislik ve mimarlık hizmeti veren serbest meslek erbabı
- Yurt dışı müşterisi olan yazılım ve bilişim şirketleri
- Veri işleme, veri saklama ve veri analizi hizmeti verenler
- Çağrı merkezi, ürün testi ve sertifikasyon hizmeti sunan işletmeler
- Yurt dışı ödeme kuruluşları üzerinden tahsilat yapan mükellefler
- Yurt dışında mukim şirketlere fatura düzenleyen Türkiye mukimi işletmeler
02
Kapsam
Bu başlık altında yürütülen işlem kalemleri. Kapsam, işletmenin durumuna göre daraltılır veya genişletilir; sözleşmede hangi kalemlerin yürütüleceği yazılı olarak belirlenir.
- Hizmet ihracı kazanç indiriminden yararlanma koşullarının değerlendirilmesi
- Yurt dışı gelirin kayda alınması ve belgelendirilmesi
- Döviz kazandırıcı faaliyet kapsamının incelenmesi
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanması
- Yurt dışı ödeme kuruluşları üzerinden gelen tahsilatların muhasebeleştirilmesi
- KDV istisnası ve iade süreci
03
Süreç
Adımlar sırayla yürür; her adımın çıktısı sonraki adımın girdisidir.
Kapsam değerlendirmesi
Faaliyetin, kazanç indirimine ilişkin düzenlemenin (KVK m.10/1-ğ, GVK m.89/13) saydığı hizmetler arasında olup olmadığı incelenir.
Belge ve sözleşme düzeni
Yurt dışı müşteriyle sözleşme, fatura düzeni ve hizmetten yurt dışında yararlanıldığını gösteren kayıtlar oluşturulur.
Tahsilat ve transfer takibi
Döviz girişleri, transfer tarihleri ve banka belgeleri dönem bazında izlenir; beyan tarihine kadar transfer edilmemiş tutar tespit edilir.
Beyan ve dosyalama
İndirim beyannamede doğru satırda gösterilir, dayanak belgeler yıl bazında dosyalanır ve olası inceleme için hazır tutulur.
04
Sizden istenenler
- Yurt dışı müşteriyle imzalanan sözleşme veya iş kabul yazışması
- Düzenlenen faturalar ve fatura üzerindeki yurt dışı adres bilgisi
- Ödeme kuruluşu hesap hareketlerinin dönem bazında tam dökümü
- Bankaya gelen döviz transferlerine ait dekontlar ve döviz alım belgeleri
- Hizmetin yurt dışında yararlanıldığını gösteren teslim kaydı veya yazışma
- Varsa müşterinin bulunduğu ülkeye ait mukimlik belgesi
- Türkiye’ye transfer tarihlerini gösteren banka kayıtları
Bu hizmette belge, kaydın değil hakkın kendisidir. İndirimin şartları usul şartlarıdır: faturanın kime düzenlendiği, hizmetten nerede yararlanıldığı ve paranın ne zaman Türkiye’ye geldiği sonradan telafi edilemez.
Bu liste başlangıç içindir. İşletmenizin durumuna göre eklenecek veya çıkarılacak kalemler ön görüşmede birlikte netleştirilir.
05
Sık karşılaşılan durumlar
Sahada en çok karşılaşılan durumlar ve mevzuattaki karşılıkları. Sonuç vaadi değil, durum tespitidir.
Para ödeme kuruluşu bakiyesinde bekletiliyor
7491 sayılı Kanun ile eklenen şart, kazancın tamamının ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmiş olmasını arar. Platform bakiyesinde bekleyen tutar bakımından hak kaybı doğabilir.
Fatura yurt içindeki bir aracıya düzenleniyor
Hizmetten yurt dışında yararlanılması şartıyla, faturanın yurt içi bir aracıya düzenlenmesi çoğu durumda çelişir. Sözleşme yapısı fatura düzenlenmeden önce değerlendirilmelidir.
İndirim bir hak, garanti değil
Kazanç indirimi şarta bağlı bir haktır; yararlanma koşulları faaliyet türüne ve somut olaya göre farklılaşır. Kapsam ve oran mevzuatla değişebildiği için her dosya kendi yılının düzenlemesine göre değerlendirilir.
Mevzuat notu
Dikkat edilmesi gerekenler
Hizmet ihracı kazanç indirimi oranı 7491 sayılı Kanun ile değiştirilmiştir. Yararlanma koşulları faaliyet türüne göre farklılaşır; her dosya kendi şartlarında değerlendirilir.
Bu hizmet kapsamında işletmenizin durumunu değerlendirmek için ön görüşme talebinde bulunabilirsiniz. Ücret, 3568 sayılı Kanun’un 46. maddesi uyarınca tarife üzerinden ve yazılı sözleşmeyle belirlenir; bu sayfada fiyat bilgisi yer almaz.
Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve avukat veya oda görüşü yerine geçmez. Mevzuat ile tutar ve eşikler değişebilir; her durum kendi koşullarında ve yürürlükteki düzenlemeye göre değerlendirilir.
Diğer başlıklar
Buradan sonra
Yabancı sermayeli şirket ve yabancı uyruklu mükellef
Yabancı ortaklı şirket kuruluşu, yabancı uyruklu gerçek kişilerin vergi kaydı ve sonraki dönem yükümlülükleri.
Ayrıntıe-Ticaret ve pazaryeri muhasebesi
Pazaryeri satışlarının mutabakatı, komisyon ve iade kayıtları, kargo ve stok hareketlerinin muhasebeleştirilmesi.
AyrıntıTeşvik, destek ve hibe takibi
Yararlanılabilecek teşviklerin tespiti, başvuru dosyasının hazırlanması ve kullanım sonrası takibi.
Ayrıntı