Defter tutma ve beyanname

İşletme hesabı ve bilanço esasına göre defter tutma, dönemsel beyannamelerin hazırlanması ve verilmesi.

Kimler için

Şahıs işletmeleri, limited ve anonim şirketler, serbest meslek erbabı

İşletme hesabı esasına tabi ikinci sınıf tüccarlar — esnaf, küçük atölye, tek şubeli perakendeci (VUK m.176-178)
Bilanço esasına tabi limited ve anonim şirketler
Sınıf değiştirme hadlerini aşarak bilanço esasına geçen şahıs firmaları
Serbest meslek erbabı — hekim, diş hekimi, avukat, mimar, mühendis, danışman, yazılım geliştirici (GVK m.65-68)
Defter-Beyan Sistemi üzerinden kayıt tutan mükellefler (486 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği)
Basit usulden gerçek usule geçirilen esnaf (8/9/2025 tarihli, 10380 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı kapsamında)

Kapsam

İşletme hesabı esasında defter tutma
Bilanço esasında defter tutma
Serbest meslek kazanç defteri
KDV beyannamesi
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
Geçici vergi beyannamesi
Yıllık gelir vergisi beyannamesi
Kurumlar vergisi beyannamesi
Damga vergisi beyannamesi
Defter Beyan Sistemi işlemleri

Süreç

Kayıt düzeninin kurulması

Hesap planı işletmenin faaliyetine göre kurulur; belge akış takvimi ve varsa ön muhasebe programıyla bağlantı belirlenir.

Aylık belge ve kayıt

Belgeler kararlaştırılan düzende iletilir, kayıtlar işlenir, dönem mizanı kontrol edilir ve eksik belge geri bildirilir.

Beyan dönemi

KDV, muhtasar ve prim hizmet, damga vergisi ve geçici vergi beyannameleri hazırlanır, kontrol edilir ve süresinde verilir.

Dönem sonu ve yıllık

Envanter, değerleme ve kapanış kayıtları yapılır; mali tablolar çıkarılır, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi düzenlenir.

Sizden istenenler

Alış ve satış belgeleri — e-Fatura/e-Arşiv dışında kalan kâğıt belgeler dahil
Banka hesap hareketleri ve dekontlar (dönemin tamamı)
Kasa hareketleri, çek ve senet portföy dökümü
Gider belgeleri: kira, elektrik, su, doğalgaz, haberleşme, akaryakıt
Kira sözleşmesi ve varsa stopajlı kira ödeme belgeleri
Varsa puantaj ve bordro bilgileri, SGK işyeri bilgileri
Ön muhasebe programı kullanılıyorsa dönem mizanı veya veri aktarımı
Devir varsa: önceki dönem kapanış mizanı, amortisman tablosu, stok listesi

Belgeler eksik geldiğinde kayıt tamamlanamaz ve beyan süresi kısalır. Bu nedenle iletim takvimi ön görüşmede yazılı olarak belirlenir ve sözleşmenin bir parçası olur.

Bu liste başlangıç içindir. İşletmenizin durumuna göre eklenecek veya çıkarılacak kalemler ön görüşmede birlikte netleştirilir.

Sık karşılaşılan durumlar

Belgeler dönem sonunda toplu geliyor

Kayıtların deftere işlenmesi, ait olduğu aya ilişkin beyan süresine bağlıdır (VUK m.219). Toplu iletim hem kontrol süresini hem düzeltme imkânını ortadan kaldırır.

Defter sınıfı değişikliği fark edilmiyor

VUK m.177’deki hadler aşıldığında işletme hesabından bilanço esasına geçilir. Hadler her yıl Vergi Usul Kanunu genel tebliğiyle yeniden belirlenir; kontrol cari yıl tebliğine göre yapılır.

Beyanname imzasının sorumluluk doğurmadığı sanılıyor

Beyannameyi imzalayan meslek mensubu, defter ve belgelere uygunsuzluktan doğan vergi ziyaında mükellefle müştereken ve müteselsilen sorumludur (VUK mükerrer m.227). Bu nedenle belge düzeni bir biçimsellik değildir.

Mevzuat notu

Dikkat edilmesi gerekenler

Beyannameyi imzalayan meslek mensubu, defter ve belgelere uygunsuzluktan doğan vergi ziyaında mükellefle müştereken ve müteselsilen sorumludur (VUK mükerrer 227).

Bu hizmet kapsamında işletmenizin durumunu değerlendirmek için ön görüşme talebinde bulunabilirsiniz. Ücret, 3568 sayılı Kanun’un 46. maddesi uyarınca tarife üzerinden ve yazılı sözleşmeyle belirlenir; bu sayfada fiyat bilgisi yer almaz.

Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve avukat veya oda görüşü yerine geçmez. Mevzuat ile tutar ve eşikler değişebilir; her durum kendi koşullarında ve yürürlükteki düzenlemeye göre değerlendirilir.